Turismo y Comercio

Grado y Doble Grado. Curso 2022/2023.

DERECHO TRIBUTARIO - 901182

Curso Académico 2022-23

Datos Generales

SINOPSIS

COMPETENCIAS

Generales
CG1
Saber reunir e interpretar datos sociales y económicos relevantes para la función comercial y turística de forma que puedan emitir juicios sobre temas relevantes.

CG5
Desarrollar las capacidades conceptuales y operativas de futuros gestores y directivos comerciales y turísticos.
Transversales
CG6
Saber comportarse con una actitud responsable ante los mercados y los consumidores con el fin de aplicar las estrategias y técnicas que se aprendan con el necesario cuidado por la norma y la ética profesional y respeto por el mercado y la sociedad en general.
Específicas
CE3
Conocer y entender el marco jurídico de la actividad en la que realizarán sus funciones comerciales y turísticas con el fin de aprender a manejar e interpretar textos legales relacionados con sus actividades, usar la terminología jurídica y poder aplicar estos conocimientos a una relación responsable con la sociedad y comprometida con los principios normativos.

ACTIVIDADES DOCENTES

Clases teóricas
ACTIVIDADES DOCENTES % DEL TOTAL DE CRÉDITOS PRESENCIALIDAD
Asistencia y participación activa en clase - 42% - 100
Clases prácticas
ACTIVIDADES DOCENTES % DEL TOTAL DE CRÉDITOS PRESENCIALIDAD
Trabajo guiado 8% - 50
Trabajo autónomo del/la alumno/a 8% - 0
Trabajo grupal del/la alumno/a 25% - 0

Otras actividades
ACTIVIDADES DOCENTES % DEL TOTAL DE CRÉDITOS PRESENCIALIDAD

Otras actividades 17% - 60

Presenciales

6

No presenciales

0

Semestre

2

Breve descriptor:

Marco jurídico-tributario que regula y condiciona la actividad comercial y turística para adquirir una visión completa e integrada del conjunto de derechos y obligaciones tributarias que de ella se derivan. Para ello, se analizan, entre otros temas, los conceptos generales básicos del Derecho Tributario que afectan a las actividades comerciales y turísticas, la imposición directa e indirecta que incide en las mismas y los procedimientos tributarios correspondientes.

Requisitos

Ninguno

Objetivos

• Aprender los principios fundamentales del marco jurídico aplicado a su actividad comercial y turística.
• Ser capaces de manejar e interpretar textos legales relacionados con sus actividades.
• Ser capaces de usar la terminología jurídica necesaria para relacionarse con asesores jurídicos.
• Tomar decisiones acordes a la normativa y legislación vigentes.
.

Contenido

PARTE I. PARTE GENERAL.

Tema 1 Conceptos básicos del Derecho Tributario.

1.1 Concepto.
1.2 Contenido.
1.3 Fuentes: Derecho internacional, Derecho comunitario y Derecho interno.
1.4 La aplicación temporal y espacial del Derecho Tributario.
1.5 Principios del Derecho Tributario

Tema 2 Ingresos tributarios.

2.1 Concepto y clases de tributos
2.2 Los impuestos: características y clasificación.
2.3 Las tasas.
2.4 Las contribuciones especiales.

Tema 3 La obligación tributaria.

3.1 Concepto y características.
3.2 El hecho imponible: exención, sujeción y no sujeción.

3.3 Nacimiento de la obligación tributaria. El devengo.
3.4 Extinción: el pago, la prescripción y otros modos.

Tema 4 Elementos de la relación jurídico-tributaria.

4.1 Los sujetos.
4.2 El domicilio fiscal.
4.3 La base imponible: métodos de determinación.
4.4 Tipos de gravamen.
4.5 Cuota y deuda tributarias.

Tema 5 Procedimientos tributarios.

5.1 Fundamentos.
5.2 Gestión.
5.2 Recaudación.
5.3 Inspección.
5.4 Revisión.
5.5 Infracciones y delitos tributarios.

PARTE II PARTE ESPECIAL

Tema 6 Sistema tributario español.

6.1 Imposición estatal.
6.2 Imposición autonómica y local.

Tema 7 Imposición directa.

7.1 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
7.2 Impuesto sobre Sociedades.

Tema 8 Imposición indirecta.

8.1 Impuesto sobre el Valor Añadido.
8.2 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Tema 9 Imposición local: esquema de los tributos locales.

9.1 Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
9.2 Impuesto sobre Actividades Económicas.
9.3 Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
9.4 Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
9.5 Impuesto sobre Construcciones y Obras.

Tema 10 Gravamen ecoturístico.

9.1 Introducción.
9.2 La Ecotasa balear.
9.3 Otros tributos ecoturísticos.

Evaluación

SISTEMA DE EVALUACIÓN Participación en la Nota Final
Pruebas orales y/o escritas: 70%
Trabajos e informes: 20%
Participación y actitud del/la alumno/a en clase a lo largo del semestre: 10%

Bibliografía

- AAVV: SISTEMA FISCAL ESPAÑOL, IUSTEL, MADRID.
- AAVV: MANUAL DE DERECHO TRIBUTARIO. PARTE ESPECIAL. ARANZADI. ÚLTIMA EDICIÓN.
- AAVV: SUPUESTOS PRÁCTICOS DEL SISTEMA FISCAL, ARANZADI, ULTIMA EDICIÓN.
- AAVV: SISTEMA FISCAL. ESQUEMAS Y SUPUESTOS PRÁCTICOS, ARANZADI, ÚLTIMA EDICIÓN.
- CAYÓN GALIARDO, A. (ÚLTIMA ED.): LOS IMPUESTOS EN ESPAÑA. ARANZADI. PAMPLONA ÚLTIMA EDICIÓN.
- FALCÓN Y TELLA, R.: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO, PARTE GENERAL, UNIVERSIDAD COMPLUTENSE, MADRID.
- FERREIRO LAPATZA, J.J.: DERECHO TRIBUTARIO: PARTE GENERAL, MARCIAL PONS, MADRID.
- MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C; CASADO OLLERO, G; Y TEJERIZO LÓPEZ, J.M.: CURSO DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO, TECNOS, MADRID. ÚLTIMA EDICIÓN.
- MARTÍNEZ LAGO, M.A.; GARCÍA DE LA MORA, L.: LECCIONES DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO, IUSTEL, MADRID. ÚLTIMA EDICIÓN.
- PEREZ ROYO, F.: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. CIVITAS. MADRID. ÚLTIMA EDICIÓN.
- RUIZ GARIJO, MERCEDES: FISCALIDAD DE LA EMPRESA TURÍSTICA, EDERSA, ÚLTIMA EDICIÓN.

Bibliografía complementaria:

- BOKOBO MOICHE, S.: LA FISCALIDAD DE LAS PRESTACIONES TURÍSTICAS. LA POSIBILIDAD DE QUE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS ESTABLEZCAN LA TASA TURÍSTICA, CIVITAS-REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, NÚM. 102 1999, PAGS. 243 Y SS.
- FABRA VALLS, M.J.: EL RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS AGENCIAS DE VIAJE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO, EN LA OTRA TURISMO. 1º CONGRESO UNIVERSITARIO DE TURISMO, TIRANT LO BLANCH, VALENCIA, 1999, PAGS. 411 Y SS.
- HERRERA MOLINA, P.: EL IMPUESTO BALEAR SOBRE ESTANCIAS EN EMPRESAS TURÍSTICAS DE ALOJAMIENTO (PROBLEMAS CONSTITUCIONALES Y DE DERECHO COMUNITARIO). REVISTA TÉCNICA TRIBUTARIA, NÚM. 55, 2001, PAGS. 69 Y SS.
- PRADOS PÉREZ, E.: FISCALIDAD Y TURISMO: EL IMPUESTO TURÍSTICO, QUINCENA FISCAL, NÚM. 4, 2001, PAGS. 11 Y SS.
- SOLER ROCH, M.T.: ASPECTOS FISCALES DEL TURISMO, EN LA OBRA COLECTIVA TURISMO, 3º CONGRESO UNIVERSIDAD-EMPRESA, TIRANT LO BLANCH, PAGS. 475 Y SS.


Otra información relevante

Coordinadora:

Profª. Dra. Dª. Luz Calero García.
Departamento: Derecho Mercantil, Financiero y Tributario.
Email: mlcalero@emp.ucm.es

Estructura

MódulosMaterias
No existen datos de módulos o materias para esta asignatura.

Grupos

Clases teóricas y/o prácticas
GrupoPeriodosHorariosAulaProfesor
Grupo M01/02/2023 - 05/05/2023LUNES 11:00 - 13:0044MERCEDES INES SANCHEZ CUELLAR
MIÉRCOLES 11:00 - 13:0044MERCEDES INES SANCHEZ CUELLAR
Grupo RC12/09/2022 - 21/12/2022LUNES 16:00 - 18:0022JUAN SALVADOR PASTORIZA VAZQUEZ
MIÉRCOLES 16:00 - 17:0022JUAN SALVADOR PASTORIZA VAZQUEZ