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Inteligencia artificial y Administración tributaria:
Eficiencia administrativa y defensa de los derechos de los contribuyentes
Editado por: Thomson Reuters
Enlace al libro: Inteligencia artificial y Administración tributaria
SINOPSIS
La inteligencia artificial y el uso del Big Data por parte de las Administraciones tributarias han supuesto una verdadera revolución en los procedimientos tributarios. Esta obra pretende, entre otros objetivos, dar pautas tanto a las Administraciones en la aplicación de la IA, del Machine Learning o del Big Data, como a los contribuyentes que afrontan procedimientos basados en algoritmos y en el uso de datos. En el ámbito de las Administraciones tributarias, aunque no se puede generalizar, se ha constatado un uso intensivo de datos en las funciones de control e inspección fiscal, desarrollando un sinfín de técnicas y métodos basados en la información. Es, por ello, que en el necesario equilibrio entre eficiencia administrativa y respeto a los derechos y garantías de los contribuyentes se analizan los derechos fundamentales y los principios de transparencia, publicidad e intimidad, como límites al empleo de inteligencia artificial en los procedimientos tributarios. Resulta fundamental pues establecer unas líneas maestras en lo que se refiere a la gobernanza de la información, como materia prima de las técnicas de IA por las Administraciones tributarias, que deben redundar, entre otras consecuencias, en la depuración de los datos a utilizar, y en la eliminación de las black boxes y de los sesgos discriminatorios. Otros procedimientos también se han visto muy afectados por las nuevas técnicas de la gestión de riesgos, como por ejemplo, lo que se refiere a la mejora del cumplimiento tributario, y los procedimientos de recaudación y de resolución de reclamaciones. En conclusión, con esta monografía hemos pretendido cubrir las distintas experiencias internacionales, determinar las tendencias e identificar los derechos y las garantías de los contribuyentes en este ámbito, y las fórmulas para su mejor defensa.
FORMATO
Esta obra tiene Formato eBook
NÓMINA DE AUTORES
-Felipe Alonso Murillo. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Valladolid. Ex Letrado Coordinador en el Tribunal Supremo.
-Jaime Arboleda Castilla. Inspector de Hacienda del Estado. AEAT.
-Ramón Bonell Colmenero. Doctor en Derecho. Profesor de Derecho Financiero y Tributario. Universidad Complutense de Madrid.
-Yohan Andrés Campos Martínez. Abogado-Doctor en Derecho con énfasis en Tributación Internacional y Europea. Profesor Asociado. Universidad de Castilla-La Mancha.
-Silvina Érica Coronello. Abogada (UBA). Especialista en Derecho Tributario (UBA). Doctoranda en Derecho Fiscal (UBA). Estudio Coronello & Asociados. Profesora de grado y posgrado en distintas universidades.
-Antonio Fernández de Buján y Arranz. Senior Manager de KPMG Abogados. Profesor Contratado Doctor (Acreditado por la ANECA) de Derecho Financiero y Tributario. UCM.
-Edgardo Héctor Ferré Olive. Director de Estudios del IEFPA (Instituto del Estudio de las Finanzas Públicas Americanas).
-Ubaldo González de Frutos. Banco Interamericano de Desarrollo. Doctor en Derecho e Inspector de Hacienda del Estado.
-Pablo Grande Serrano. Inspector de Hacienda del Estado. AEAT.
-María Amparo Grau Ruiz. Catedrática de Derecho financiero y tributario. UCM.
-Miguel de Haro Izquierdo. Profesor Contratado Doctor de Derecho Financiero y Tributario. Universidad Complutense de Madrid.
-Adolfo Iriarte Yanicelli. Doctor en Derecho, UCM. Profesor de Derecho Tributario. Universidad Nacional de Tucumán. Argentina. Juez Fiscal.
-Jorge Martín López y Begoña Pérez Bernabeu. Profesores Titulares de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Alicante.
-Jorge J. Milla Ibáñez. Doctor en Derecho. Profesor Asociado de la Universidad de Valencia. Profesor adjunto de la Universidad Europea.
-Ramón Domingo Palacios i Delgado. Inspector de Hacienda del Estado. AEAT.
-Martín Pereira-Fariña. Departamento de Filosofía y Antropología. Universidad de Santiago de Compostela.
-Luz Ruibal Pereira. Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Santiago de Compostela.
-Luis Manuel Pica. Asistente en el Instituto Politécnico de Beja (Portugal); Estudiante de Doctorado en Ciencias Jurídicas-Públicas en la Facultad de Derecho de la Universidad de Minho (Portugal); Máster en Derecho Tributario y Tributario por la Facultad de Derecho de la Universidad del Miño; Investigador integrado-no doctorado de la E.TEC (Estado, Empresa y Tecnología).
-Israel Santos Flores. Doctor en Derecho por la Universidad Complutense de Madrid. Investigador de Tiempo Completo en el Instituto de Investigaciones Jurídicas de la Universidad Nacional Autónoma de México (IIJ-UNAM).
-Santiago Segarra. Responsable de Desarrollo de Negocio del Sector Público y de Nuevas Tecnologías de IBM.
-Fernando Serrano Antón. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario. Universidad Complutense de Madrid.
-Irune Suberbiola Garbizu. Universidad del País Vasco-Euskal Herriko Unibertsitatea.
-Alma Delia Virto Aguilar. Doctora en Derecho. Investigadora postdoctoral en la Universidad de Valencia.
Fiscalidad e inteligencia artificial: administración tributaria y contribuyentes en la era digital
Editado por Thomson Reuters Aranzadi
La pandemia derivada del Covid-19 ha estimulado la digitalización en la Administración tributaria. Este cambio debe redundar en una mayor eficiencia, igualdad y agilidad y en la transformación de la propia Administración. La fiscalidad es un ámbito idóneo y de gran potencial para la IA ya que ésta se desarrolla a través de algoritmos y datos, por lo que su éxito radica en el volumen y calidad de los datos que se posean. La IA en las Administraciones no solo debe enfocarse en la lucha contra el fraude fiscal, sino también hacia el respeto de los derechos de los contribuyentes, en el diseño de los algoritmos, y en su proporcionalidad, prudencia, transparencia, no discriminación y seguridad de los datos. El desempoderamiento del contribuyente por el cambio tecnológico y el uso de la IA por las Administraciones pone el foco en la aplicación de los procedimientos tributarios y en el diseño de los algoritmos predictivos.
En este sentido, la obra trata de la fiscalidad y la inteligencia artificial y de las funcionalidades disruptivas que se producen en el Derecho Tributario; así como el binomio robot y persona que obliga a reflexionar sobre la capacidad económica atribuible a robots inteligentes. De igual forma, busca soluciones fiscales a los problemas de la robotización, en particular, la sustitución de trabajadores por robots. Finalmente, analiza el uso de la inteligencia artificial por la Administración tributaria.
Contenido
Capítulo 1. Fiscalidad y Robótica: funcionalidades disruptivas en el Derecho tributario (Fernando Serrano Antón)
Capítulo 2. Robot y persona: reflexiones sobre la capacidad económica atribuible a robots inteligentes (Israel Santos Flores)
Capítulo 3. Soluciones fiscales a los problemas derivados de la robotización: especial referencia a España (Jesús Rodríguez Márquez)
Capítulo 4. La sustitución de trabajadores por robots: impacto en las contribuciones a la seguridad social y su posible financiación por tributos (Miguel de Haro Izquierdo)
Capítulo 5. Inteligencia Artificial y Administración tributaria (Ubaldo González de Frutos)
Capítulo 6. Big Data y la gestión tributaria (Javier Hurtado Puerta)
Capítulo 7. Algunas aplicaciones de la inteligencia artificial en la Administración tributaria (Santiago Segarra)
Capítulo 8. El uso de la Inteligencia artificial y el análisis de información en la Agencia Tributaria (José Borja Tomé)
Capítulo 9. Derechos y garantías de los contribuyentes en la cuarta revolución industrial: aproximación desde las transformaciones de la relación jurídica tributaria en la era de la inteligencia artificial (Adolfo A. Iriarte Yanicelli)
Capítulo 10. El uso del Big data y la inteligencia artificial por las Administraciones tributarias en la lucha contra el fraude fiscal. Particular referencia a los principios que han de regirla y a los derechos de los contribuyentes (Cristina García-Herrera Blanco)
Capítulo 11. Operaciones en red, impacto del blockchain y los smartcontract: Oportunidades de negocio, uso de las plataformas en red, en la era de las aplicaciones, y la tecnología 5G (Ramón Bonell Colmenero)
