Asesoría Fiscal

Curso 2019/2020. Formación Permanente: Títulos que exigen titulación universitaria - Máster propio.

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Programa del curso

El Máster en Asesoría Jurídica Fiscal se estructura en los ocho módulos siguientes:

  1. Contabilidad para juristas y asesores fiscales.
  2. Instituciones y procedimientos tributarios.
  3. Litigación y defensa de los contribuyentes.
  4. Fiscalidad nacional (estatal, autonómica y local).
  5. Fiscalidad internacional y de la Unión Europea.
  6. Fiscalidad sectorial.
  7. Trabajo de Fin de Máster.
  8. Prácticas externas.


MÓDULO 1. CONTABILIDAD PARA JURISTAS Y ASESORES FISCALES

  • Introducción a la contabilidad para juristas. El valor probatorio de la contabilidad y su importancia en la fiscalidad.
  • Normas internacionales de contabilidad e información financiera.
  • Obligaciones contables de las actividades económicas (empresariales y profesionales). Problemática contable y fiscal del empresario individual.
  • Contabilidad financiera: concepto y objetivos. El patrimonio empresarial. Las cuentas. El método contable. El resultado y su incidencia en el patrimonio.
  • Obligaciones en materia contable de las empresas españolas. Plan General de Contabilidad y PGC de Pequeñas y Medianas Empresas. Obligaciones legales relativas a la contabilidad de los empresarios.
  • Registro de operaciones operaciones contables. El ciclo contable.
  • Aspectos contables del Impuesto sobre Sociedades.
  • Aspectos contables del Impuesto sobre el Valor Añadido.
  • Contabilidad de sociedades. Conceptos básicos. Constitución de sociedades.
  • Operaciones de ampliación y reducción de capital. Disolución. Distribución del resultado.
  • Fusión de sociedades. Combinaciones de negocios.
  • Análisis financiero. Cuentas anuales. Análisis del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias.
  • El estado de cambios del patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo. La memoria.
  • Grupos de sociedades y cuentas consolidadas. Métodos de consolidación. Grupo fiscal. Operaciones vinculadas y precios de transferencia.

MÓDULO 2. INSTITUCIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

INSTITUCIONES DE DERECHO TRIBUTARIO

  • El concepto de tributo y las prestaciones patrimoniales de carácter público no tributarias.

INSTITUCIONES DE DERECHO PRIVADO

  • Derecho sucesorio.
  • Financiación empresarial. Adquisición de empresas. Organización y funcionamiento de la empresa societaria. Responsabilidad de socios y administradores. Conflictos intrasocietarios.


PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

GESTIÓN TRIBUTARIA

  • Problemas actuales de la gestión tributaria: aportación de pruebas al hecho imponible por parte del sujeto pasivo. Actuaciones de obtención de información. Contestaciones no vinculantes.
  • Actuaciones y procedimientos de gestión.
  • El procedimiento de comprobación limitada.

INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS

  • Elementos clave en el desarrollo del procedimiento de inspección de los tributos.
  • Problemas de prueba en el procedimiento de inspección de los tributos.
  • Derechos fundamentales y procedimiento de inspección de los tributos.
  • Documentación de las actuaciones de la inspección de los tributos.


RECAUDACIÓN TRIBUTARIA

  • La práctica de embargos en el procedimiento de recaudación tributaria.
  • Medidas cautelares y garantías para la recaudación tributaria.
  • Responsabilidad por levantamiento del velo y la colaboración en el ocultamiento de bienes.


PROCEDIMIENTO SANCIONADOR Y DELITOS FISCALES

  • Infracciones y sanciones tributarias: Ley General Tributaria y leyes propias de los tributos.
  • Derechos del contribuyente ante la imposición de sanciones tributarias.
  • Delitos contra la la Hacienda Pública: aspectos materiales. Delito fiscal y blanqueo de capitales.
  • Delitos contra la Hacienda Púbica: aspectos procedimentales. La responsabilidad civil.


MÓDULO 3. LITIGACIÓN Y DEFENSA DE LOS CONTRIBUYENTES

  • Recurso de reposición.
  • Reclamaciones económico-administrativas.
  • Proceso contencioso-administrativo.
  • Acceso al recurso de casación.
  • Acceso al Tribunal Constitucional: recurso de amparo y efectos de la declaración de inconstitucionalidad.
  • Procedimientos ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea y el Tribunal Europeo de Derechos Humanos.
  • Responsabilidad patrimonial del Estado.
  • Ejecución de resoluciones y sentencias en materia tributaria.


MÓDULO 4. FISCALIDAD NACIONAL (ESTATAL, AUTONÓMICA Y LOCAL)

IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y JURÍDICAS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

  • Aspectos generales y estructura del IRPF.
  • Residencia: comparativa con los criterios aplicables a las personas jurídicas.
  • Imputación temporal e individualización de rentas.
  • Trabajadores expatriados, impartidos y Exit Tax.
  • Retribuciones en especie.
  • Integración y compensación de rentas.
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales.
  • Evaluación integral del IRPF.


IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

  • Aspectos generales y estructura del impuesto.
  • Obligados tributarios y atribución de rentas.
  • Período impositivo y devengo. Imputación temporal e inscripción contable de ingresos y gastos.
  • Límites a la deducibilidad de gastos.
  • Incentivos generales en el régimen general del impuesto: reducciones, deducciones y bonificaciones.
  • Amortizaciones, provisiones y compensación de bases imponibles.
  • Los regímenes especiales del IS.
  • Retenciones y pagos fraccionados.
  • Evaluación integral del IS.


IMPOSICIÓN SOBRE EL CONSUMO

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

  • Aspectos generales y estructura del IVA. Hecho imponible y reglas de localización.
  • Supuestos de no sujeción.
  • Exenciones en operaciones interiores.
  • Base imponible y tipo de gravamen.
  • Contribuyentes, responsables y obligados a soportar la repercusión. Relaciones entre el empresario y sus clientes.
  • Deducciones y problemas relacionados con la neutralidad del impuesto.
  • Operaciones intracomunitarias.
  • Importaciones.
  • Regímenes especiales.
  • Obligaciones formales.


IMPUESTOS ESPECIALES

  • Normas generales y régimen suspensivo.
  • Análisis sistemático de los impuestos de fabricación.


IMPOSICIÓN ADUANERA

  • Instituciones de Derecho Aduanero.


IMPOSICIÓN PATRIMONIAL, AUTONÓMICA Y LOCAL

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

  • Estructura del impuesto y aspectos generales.
  • Exenciones relacionadas con la actividad económica.


IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

  • Estructura del impuesto y aspectos generales.
  • Problemas específicos: consolidación del dominio, renuncia, acumulación de donaciones.
  • Análisis del sistema autonómico.


IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

  • Estructura general del impuesto.
  • Transmisiones patrimoniales onerosas.
  • Operaciones societarias y actos jurídicos documentados.


IMPUESTOS PROPIOS AUTONÓMICOS

  • Impuestos ecológicos.
  • Tributación del juego, impuestos sobre establecimientos comerciales y estancias turísticas.


IMPUESTOS LOCALES

  • Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
  • Impuestos sobre Actividades Económicas y sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
  • Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana.
  • Otros impuestos potestativos.


MÓDULO 5. FISCALIDAD INTERNACIONAL Y DE LA UNIÓN EUROPEA

Introducción a la fiscalidad internacional

  • Fuentes, interpretación y aplicación de la normas de fiscalidad internacional.


Impuesto sobre la Renta de los No Residentes y Convenios para evitar la doble imposición

  • Rentas sujetas al Impuesto sobre la Renta de No Residentes, puntos de conexión y exenciones.
  • Beneficios empresariales y obtención de rentas a través de establecimientos permanentes.
  • Dividendos, intereses, cánones y rentas inmobiliarias.
  • Ganancias patrimoniales, trabajadores desplazados y resto de rentas.
  • Corrección de la doble imposición, procedimientos amistosos y arbitrajes.


Planificación fiscal internacional y sus límites

  • Principios de la planificación fiscal internacional.
  • Precios de transferencia.
  • Limitación a la deducibilidad de los gastos financieros e imposición de salida.
  • Transparencia fiscal internacional y asimetrías híbridas.
  • Claúsulas antiabuso generales y específicas previstas en los CDI.
  • La prohibición de ayudas de Estado fiscales en la UE.
  • Cooperación administrativa, asistencia mutua e intercambio de información.
  • Efectos de las libertades fundamentales del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea en la fiscalidad directa.


MÓDULO 6. FISCALIDAD SECTORIAL

  • Vehículos de inversión y actividad profesional y empresarial.
  • Operaciones de reorganización y reestructuración empresarial.
  • Financiación empresarial.
  • Distribución de beneficios y de las retribuciones de los administradores.
  • Sociedades profesionales.
  • Operaciones urbanísticas e inmobiliarias.
  • Fundaciones, Mecenazgo y Entidades sin ánimo de lucro.
  • Operaciones financieras.
  • Economía digital y nuevas tecnologías.
  • Energía.


MÓDULO 7. TRABAJO DE FIN DE MÁSTER

MÓDULO 8. PRÁCTICAS DE EJERCICIO PROFESIONAL

 


 

El calendario de impartición de los contenidos de los distintos módulos del Máster es el siguiente: 

Módulos

Sept.

Oct.

Nov.

Dic.

Ene.

Feb.

Mar.

Abr.

May.

Jun.

Contabilidad para juristas

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Instituciones y procedimientos

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Litigación y defensa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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Fiscalidad nacional

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Fiscalidad internacional

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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Fiscalidad sectorial

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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